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川普当选,税改新政如何影响你的钱袋子?
在一片喧嚣声中,美国大选终于尘埃落定,不按常理出牌的共和党总统候选人川普,逆势当选美国第45任总统,将于明年1月20日宣誓就职。
无论是川普的支持者,还是反对者,本土居民,还是新移民,大家最关心的话题已不再是笑骂川普了,大家关心的是川普竞选中承诺的税改方案,在多大程度上会实行,又如何影响各位的钱包!
在实用主义大行其道的美国,共和党也罢,民主党也罢,大选过后都要摸着钱包过日子!面对美国税法犹豫不决的移民投资者,也在瞪大眼睛盯着川普的税改新政,权衡利弊。
协会特别为投资人梳理一下川普宣称的税务政策:
目标: 修改个人所得税及企业税,进行全国性减税,特别是工薪及中等收入家庭,富人负担合理的税,以利富人增加投资及工作机会。根据非盈利组织税务基金会(Tax Foundation)的估计,川普的税改计划可使美国纳税人平均少缴1,818美元!
个人所得税
1.税率级距从现行的7个减为3个,低收入者的有效税率为0%
夫妻联合申报者,适用的级距及应税收入如下:
应税收入低于7.5万美元者:12%
应税收入在7.5万美元到22.5万美元者:25%
应税收入高于22.5万美元者:33%
单身适用的应税收入范围,为上述已婚联合申报者的1/2。
2.取消替代性最低税(Alternative Minimum Tax, AMT)及奥巴马医保规定的3.8%投资收入税。
3.提高标准扣除额,已婚联合申报者由现行的1.26万美元提高到3万美元,个人标准扣除额提高到1.5万美元。
4.已婚联合申报者的列举扣除额最高为20万美元,单身为10万美元。
5.取消遗产税,但如果临终前资本利得收益逾1千万美元,仍要缴遗产税,不过小企业及家庭农场除外。为了避免漏洞,不容许死者(生前)或死者家属将升值的资产捐给私人慈善机构。
6.股息及资本利得税的课税税率最高限制在20%。
7.私募基金分得的附带权益(carried interest),将列为收入,不能再享有扣除优惠。
川普税改计划对工薪家庭及中产阶级纳税人的减税幅度最大,举例如下:
夫妇年收入5万美元,养育两名孩子,儿童照护费用8千美元,将可减税35%。
夫妇年收入7.5万美元,养育两名孩子,儿童照护费用1万美元,将可减税30%。
夫妇年收入500万美元,养育两名孩子,儿童照护费用1.2万美元,仅可减税3%。
儿童照顾
“账上扣除”(above-the-line deduction):符合条件的家庭,不论其是采用标准扣除或列举扣除的方式报税,都可将抚育13岁以下孩子的费用列入扣除;照顾老者的费用也可扣除。纳税人最多可申报4名小孩的扣除额,老年照顾费用每年最多可申报5千美元的扣除额。
适用各州不同的扣除标准:美国家庭可依居住地的州别,不同年龄层孩童的平均养育成本申报扣除。
以上的扣除不适用总收入在50万美元以上的夫妻(联合申报),以及25万美元以上的单身。
商业税(business taxes)
1.所有企业包括中小企业的企业所得税税率由35%减少到15%,并取消企业替代最低税。
2.企业把在海外的资金带回美国,按10% 的税率一次性课税。
3.消除大多数商业税,并终结企业延迟缴纳境外所得税。
4.企业的业务利息支出扣除额设定合理上限。
据说,川普的税改计划可以增加近200万个工作,如果加上川普经济计划,未来十年川普可增加至少2.5千万个工作